Meme coin piyasasında vergi tehlikeleri: ICO örneklerinden şifreleme varlık uyumluluğu

2024 yılında, Bitcoin dünya finans sahnesine çıkarken, meme coinlerin coşkusuna da tanıklık etti. Veriler, meme coinlerin yaklaşık %75'inin bu yıl doğduğunu gösteriyor. Aralık ayı başı itibarıyla, meme coin ticareti %950'den fazla bir artış gösterdi ve toplam piyasa değeri 140 milyar doları aştı. Bu dalga, sadece şifreleme pazarına yeni bir heyecan getirmekle kalmadı, aynı zamanda daha fazla sıradan yatırımcının şifreleme varlıkları alanına girmesini de sağladı.

meme coin'ların yükselişi, 2017 öncesi ve sonrası ICO çılgınlığını akla getiriyor. O dönemde, ERC-20 standardının ortaya çıkması, token çıkarma eşiklerini büyük ölçüde düşürdü, yüzlerce, binlerce projeyi ardı ardına getirdi ve ICO pazarına on milyarlarca dolar akış sağladı. Bugün, Pump.fun gibi platformlar, token çıkarmayı daha basit ve adil hale getirerek, hala devam eden bir meme coin fırtınası başlattı.

ICO ve meme coin'ler arasında teknik ve mantıksal olarak birçok fark olmasına rağmen, yatırımcılar ve projelerin karşılaştığı vergi uyumluluk riskleri benzer olabilir. Önceki ICO patlamasında, birçok yatırımcı ve proje vergi sorunlarıyla karşılaştı. Şimdi, meme coin çılgınlığının devam etmesiyle birlikte, vergi uyumluluğu, şifreleme varlık yatırımcıları ve meme coin ihraç edenlerin dikkat etmesi gereken temel bir konu haline geldi.

Bu makale, Oyster davası ve Bitqyck davası gibi ICO ile ilgili vergi kaçakçılığı davalarını gözden geçirerek, şifreleme yatırımcılarına meme coin çılgınlığı sırasında vergi uyumluluğu konusunda düşünceler sunacaktır.

1. İki Tipik ICO Vergi Kaçakçılığı Vakası

1.1 Oyster davası: coin gelirleri bildirilmedi, kurucu dört yıl hapis cezasına çarptırıldı.

Oyster Protocol platformı Bruno Block tarafından Eylül 2017'de kuruldu ve merkeziyetsiz veri depolama hizmetleri sunmayı amaçlıyor. Ekim 2017'de, platform ICO gerçekleştirdi ve Pearl (PRL) adında bir token ihraç etti. Kurucu, ICO'dan sonra PRL arzının artmayacağını ve akıllı sözleşmenin "kilitleneceğini" taahhüt etti.

ICO aracılığıyla, Oyster Protocol yaklaşık 3 milyon dolar topladı ve ana ağını başlattı. Ancak, Ekim 2018'de, kurucu, akıllı sözleşme açığı kullanarak çok sayıda yeni PRL'yi gizlice üretti ve piyasada satışı gerçekleştirdi, bu da PRL fiyatının büyük bir düşüş yaşamasına neden oldu, ancak kurucu şahsen büyük kazançlar elde etti.

Bu olay, düzenleyici kurumların soruşturmasına yol açtı. Vergi meselelerinde, savcı, kurucunun sadece yatırımcı güvenini zedelemekle kalmayıp, aynı zamanda milyonlarca dolar değerinde şifreleme para kazanımlarına ilişkin vergi yükümlülüklerini de ihlal ettiğini düşünüyor. 2017 ile 2018 yılları arasında, kurucu yalnızca 2017'de yaklaşık 15.000 dolar gelir elde ettiğini belirterek bir vergi beyannamesi sundu ve bu gelir "patent tasarımı" işinden elde edildi. 2018'de ise vergi beyannamesi sunmadı ve vergi dairesine hiçbir gelir bildirmedi, ancak en az 12 milyon dolar harcayarak mülkler, yatlar gibi alımlar yaptı.

Sonunda, Oyster'ın kurucusu Nisan 2023'te suçunu kabul etti, vergi kaçakçılığı suçundan dört yıl hapis cezasına çarptırıldı ve vergi otoritesine yaklaşık 5,5 milyon dolar tazminat ödemeye mahkum edildi.

1.2 Bitqyck davası: ICO'nun transfer gelirleri vergilendirilmedi, iki kurucu toplamda sekiz yıl hapis cezası aldı.

Bitqyck şirketi Bruce Bise ve Samuel Mendez tarafından kuruldu ve ilk olarak Bitqy coin'i piyasaya sürdü. Bu coin, "Bitcoin'i kaçıranlara" alternatif bir zenginleşme yolu sunduğunu iddia etti ve 2016 yılında ICO gerçekleştirdi. Şirket, yatırımcılara her Bitqy coin'in yanında 1/10 hisse Bitqyck adi hissesi sunduğunu taahhüt etti. Ancak gerçekte, şirket hisseleri her zaman kurucular tarafından tutuldu ve asla yatırımcılara taahhüt edilen hisseler ve ilgili karlar dağıtılmadı.

Ardından, Bitqyck BitqyM coin'i tanıttı ve bu coinin satın alınmasının yatırımcıları "Bitcoin madencilik işine" katılmalarını sağlayacağını belirtti, ancak gerçekte böyle bir tesis bulunmamaktadır. Yanlış vaatlerle, iki kurucu 13,000'den fazla yatırımcıdan 24 milyon dolar topladı ve bu fonların çoğunu kişisel harcamalarına kullandı.

Buna karşılık, düzenleyici kurum Bitqyck tarafına dava açtı. Ağustos 2019'da, Bitqyck düzenleyici kurumla medeni bir uzlaşmaya vardı ve şirket ile iki kurucu toplamda yaklaşık 10.11 milyon dolar ceza ödedi. Savcılık ayrıca Bitqyck tarafına vergi kaçakçılığı suçlaması yöneltti: 2016'dan 2018'e kadar, iki kurucu Bitqy ve BitqyM ihraç ederek en az 9.16 milyon dolar kazandı ancak ilgili gelirleri düşük bildirdi, bu da 1.6 milyon dolardan fazla vergi kaybına yol açtı; 2018'de, Bitqyck şirketi yatırımcılardan en az 3.5 milyon dolar kazandı, ancak herhangi bir vergi beyanı vermedi.

Sonunda, iki kurucu 2021 yılının Eylül ve Ekim aylarında suçlu bulundular, her biri vergi kaçakçılığı suçlamasından 50 ay hapis cezasına çarptırıldı ve her biri 1.600.000 dolar ortak sorumluluğu üstlendi.

2. İki davada ele alınan vergi sorunlarının analizi

Oyster ve Bitqyck davalarının temel sorunlarından biri, ICO gelirlerinin vergi uyumluluğudur. Bu yeni ortaya çıkan finansman biçiminde, bazı ihraçcılar yatırımcıları dolandırarak veya diğer haksız yöntemlerle büyük gelir elde etmekte, ancak kazançlarını düşük bildirmekte veya vergi beyannamesi vermemekte, bu da vergi uyumluluğu sorunlarına yol açmaktadır.

2.1 Amerika Birleşik Devletleri yasaları vergi kaçakçılığını nasıl değerlendirir?

Amerika Birleşik Devletleri'nde vergi kaçakçılığı ağır bir suçtur ve vergi yükümlülüğünü azaltmak amacıyla kasıtlı olarak yasa dışı yöntemler kullanmayı ifade eder. Bu genellikle gelir gizleme, giderleri yanlış beyan etme, beyan etmeme veya vergi ödemelerini zamanında yapmama gibi davranışlar olarak kendini gösterir. Amerika Birleşik Devletleri Federal Vergi Yasası'nın 7201. maddesine göre, vergi kaçakçılığı federal bir suçtur ve bireyler en fazla 5 yıl hapis ve 250.000 dolar para cezası ile karşılaşabilirken, kuruluşlar en fazla 500.000 dolar para cezası ile karşılaşabilir.

Vergi kaçakçılığı suçunun oluşması için şunların sağlanması gerekir: (1) büyük miktarda vergi borcu; (2) aktif vergi kaçakçılığı eylemlerinin gerçekleştirilmesi; (3) vergi kaçakçılığına yönelik subjektif kastın varlığı. Vergi kaçakçılığına yönelik incelemeler genellikle finansal işlemler, gelir kaynakları, varlık akışları gibi unsurların geriye dönük analizi ve izlenmesini içerir. Şifreleme para birimleri alanında, anonimlik ve merkeziyetsizlik özellikleri nedeniyle vergi kaçakçılığı davranışları daha kolay gerçekleşebilir.

2.2 İki meseledeki vergiye tabi davranışlar

Amerika'da, ICO'nun her aşaması vergi yükümlülükleriyle ilgili olabilir ve proje sahipleri ile yatırımcılar farklı aşamalarda farklı vergi sorumlulukları taşımaktadır. Proje sahipleri, ICO aracılığıyla fon toplarken vergi uyumluluğu gerekliliklerine uymalıdır. ICO ile toplanan fonlar satış geliri veya sermaye artırımı olarak değerlendirilebilir. Yatırımcılar, ICO aracılığıyla token elde ettiklerinde de vergi yükümlülükleri vardır; özellikle ödüller veya airdrop aldıklarında, bunlar sermaye kazancı olarak kabul edilir ve ilgili vergilerin ödenmesi gerekmektedir.

2.2.1 Oyster davasındaki vergi kaçakçılığı

Oyster davasında, kurucu akıllı sözleşme açığını kullanarak büyük miktarda PRL bastı ve kâr elde etmek için sattı, ancak ilgili vergi yükümlülüklerini yerine getirmedi ve ABD vergi yasası ile ilgili düzenlemeleri ihlal etti.

Bu durum, kurucunun Pearl'ü satmadan önce bir madencilik eylemi gerçekleştirdiği özel bir durumu içermektedir. Madeni paraların vergilendirilip vergilendirilmeyeceği konusunda henüz kesin bir görüş birliği yoktur. Bazı görüşler, madeni para üretiminin madencilikle benzerlik gösterdiğini ve dolayısıyla vergilendirilmesi gerektiğini öne sürmektedir. Ancak aslında, madeni para üretiminden elde edilen gelirlerin vergilendirilip vergilendirilmeyeceği, madeni paranın piyasa likiditesine bağlıdır. Eğer madeni para piyasasında henüz bir likidite oluşmamışsa, üretilen madeni paranın değeri belirlenemediği için elde edilen gelir kesin olarak hesaplanamaz; fakat eğer piyasa belirli bir likiditeye sahipse, bu madeni paralar piyasa değeri taşıyacak ve üretim gelirleri vergilendirilebilir gelir olarak kabul edilecektir.

2.2.2 Bitqyck davasındaki vergi kaçakçılığı

Bitqyck davasındaki vergi kaçakçılığı, yatırımcılara yapılan sahte taahhütler ve fonların yasadışı transferini içermektedir. Kurucu, belirlenen taahhütlere uygun olarak yatırım getirilerini sağlamamış ve fonların büyük bir kısmını kişisel harcamalar için kullanmıştır. Bu tür fon transferi, esasen yatırımcıların fonlarını bireysel gelire dönüştürmekle eşdeğerdir ve proje geliştirilmesi ya da yatırımcı menfaatlerinin gerçekleştirilmesi için kullanılmamıştır.

Amerikan yasalarına göre, yasal veya yasadışı gelirler, vergilendirilebilir gelir kapsamında değerlendirilir. Amerikan vatandaşları, yıllık vergi beyannamesi sunarken yasadışı kazançlarını gelir olarak rapor etmek zorundadır. Bitqyck davasının kurucusu, ICO'dan toplanan yasadışı gelirleri gelir olarak rapor etme gerekliliğini yerine getirmedi ve bu durum vergi yasası ile ilgili düzenlemeleri doğrudan ihlal ederek nihayetinde ceza sorumluluğu üstlendi.

3. İpuçları ve Öneriler

Meme coin patlaması ile birlikte, birçok şifreleme sektörü profesyoneli büyük kazançlar elde etti. Ancak, önceki ICO vergi kaçakçılığı davalarında olduğu gibi, meme coin pazarında yalnızca teknik yenilikler ve piyasa fırsatlarına odaklanmakla kalmamalı, aynı zamanda vergi uyumluluğu gibi kritik bir konuyu da önemsemeliyiz.

Öncelikle, meme coinlerinin dağıtımına ilişkin vergi yükümlülüklerini anlamak ve yasal risklerden kaçınmak gerekir. Meme coinleri, ICO gibi doğrudan fon sağlama yoluyla gelir elde etmese de, meme coinleri değer kazandığında, dağıtıcılar ve erken yatırımcılar satış sırasında sermaye kazancı vergisi ödemek zorundadır. Herkes blockchain üzerinde anonim olarak meme coin çıkarabilse de, bu vergi denetiminden kaçınılabileceği anlamına gelmez. Vergi yasalarına uymak, risklerden kaçınmanın en iyi yoludur.

İkincisi, meme coin ticaret sürecine dikkat edin ve ticaret kayıtlarının şeffaf olmasını sağlayın. Meme coin piyasası spekülatif olduğu için yeni projeler sürekli ortaya çıkıyor, yatırımcıların ticareti oldukça sık olabilir. Şifreleme varlık yatırımcıları, tüm alım satım, transfer ve kazançların izlenebilir olmasını sağlamak için özellikle profesyonel şifreleme varlık yönetim ve vergi beyan yazılımları kullanarak ayrıntılı ticaret kayıtlarını saklamalıdır ve vergi beyanında doğru bir şekilde nitelendirilmelidir, potansiyel vergi anlaşmazlıklarından kaçınmak için.

Son olarak, vergi yasalarının dinamiklerini takip edin ve profesyonel vergi uzmanlarıyla iş birliği yapın. Ülkeler, şifreleme varlıklarına yönelik vergi yasası sistemlerini henüz geliştirme aşamasındadır ve sık sık değişiklikler olabilir; bu nedenle, önemli değişiklikler doğrudan gerçek vergi yükünü etkileyebilir. Bu nedenle, meme coin yatırımcıları ve vericileri, bulundukları ülkenin vergi yasalarındaki değişiklikleri yakından takip etmeli, gerekirse profesyonel vergi uzmanlarının görüşlerini almalı ve en iyi vergi kararlarını vermelidir.

Özetle, meme coin piyasası büyük bir zenginlik etkisine sahip olsa da, yeni hukuki zorluklar ve uyumluluk riskleri ile de birlikte gelir. İhraç edenler ve yatırımcılar, ilgili vergi risklerinin farkında olmalı ve karmaşık ve değişken piyasalarda temkinli ve hassas kalmalı, gereksiz riskler ve kayıpları azaltmalıdır.